曾涉嫌造假的上市公司有哪些
瑞幸咖啡是一家中國新興的咖啡品牌，在2020年被揭發存在虛增交易額等財務造假行為。公司高管涉嫌參與財務造假被起訴，公司被從納斯達克退市。此事引起了廣泛的關注，成為近年來中國上市公司財務造假的典型案例之一。財報鏈接 恒豐銀行 恒豐銀行是一家中國民營銀行，曾經是A股市場的明星公司。
中國中鐵（601390）旗下的中鐵建工集團有限公司（以下簡稱“中鐵建工”）被指私刻國家機關印章，中鐵建工涉嫌造假公文和證件，提供虛假資料和發布虛假誠信承諾，騙取南京一重大項目投標資格，“帶病”中標7億多元的建設項目。
利空方面：高鴻股份被指預裝惡意軟件，大唐電信、高鴻股份受到牽連，涉及手機軟件安全問題。魚肝油生產違規，康恩貝、健康元、交大昂立及湯臣倍健等上市公司受到質疑。網銀支付存在漏洞，二維碼相關概念股如新大陸、證通電子面臨重創。海馬汽車涉嫌油耗造假，可能影響消費者信心。
獐子島集團是國內知名的水產品牌，在2006年登錄深交所后，被稱為“水產第一股”。而在自今年年初，媒體曝出獐子島涉嫌財務造假后，獐子島的股價開始迎來暴跌，自年初的最高點到如今，總體跌幅高達42%，下文就來帶大家了解一下。
對涉嫌犯罪的，嚴格按照有關規定移送司法機關追究刑事責任。信息披露制度是資本市場健康發展的制度基石，是維護投資者權益的重要保障。上市公司應嚴格遵循信息披露各項規定，確保披露的信息真實、準確、完整。
財務造假的上市公司
1、華誼兄弟是中國一家知名的影視公司，但在2018年6月，公司被證監會公開指責存在大量的財務造假行為，包括虛構收入、減少費用等。公司董事長王中磊辭職，并被禁止繼續擔任上市公司的董事和高管職務。華誼兄弟的股價隨之大幅下跌。
2、在中國資本市場，上市公司康得新曾因一樁震驚業界的財務造假案而備受矚目。2021年7月，中國證監會以嚴重違反信息披露規定為由，對康得新及其實際控制人鐘玉做出了嚴厲的處罰。鐘玉與公司被共同警告，這場丑聞的導火索是虛構的銷售和采購行為，導致了虛增的營業收入，對投資者造成了誤導。
3、下面是3個 上市公司財務造假的案例：萬福生科 典型例子，當數萬福生科（940，0.18，13%）（30026SZ）。2012年10月25日晚間，萬福生科公告稱，2012年半年報中虛增營業收入88億元、虛增營業成本46億元、虛增利潤40216萬元，未披露公司上半年停產事項。
會計舞弊的特征和規律
1、故意性：會計舞弊是故意行為，企業或個人明知故犯，目的是為了獲取不正當利益或掩蓋真實經營狀況。 隱蔽性：會計舞弊往往采用隱蔽的手段，如偽造憑證、篡改記錄等，難以被發現和察覺。 虛假性：會計舞弊導致財務報表失真，不能真實反映企業的經營狀況和財務狀況，誤導投資者和債權人等信息使用者。
2、會計舞弊的特征和規律有很多，以下是一些常見的： 故意行為：會計舞弊是故意行為，是為了達到某種目的而人為制造的財務假象。行為人明知自己的行為會導致財務報表失真，但仍然故意為之。 隱蔽性：會計舞弊往往采用隱蔽的手段，如虛構交易、濫用會計估計等，使得舞弊行為難以被發現或識別。
3、會計舞弊是指故意的、有目的的、有預謀的、有針對性的財務造假和欺 詐行為。它與會計錯誤有相近或相同的形式，但本質卻完全不一樣。舞弊是不可告人的，不敢公之于眾，往往伴有一定形式的偽裝和掩飾，通過虛構事實或隱蔽真相等手法將水攪渾，讓人難以發現。
4、人為編造財務報告數據。其特征是或虛減、虛增資產，或虛減、虛增費用，或虛減、虛增利潤等，但往往報告不平衡、賬表不相符、報告與報告之間勾稽關系不符、前后期報告數據不銜接等。
5、從行為特征來看，會計舞弊主要包括虛構業務內容、虛列憑證、制造虛假余額，用往來賬戶偷逃稅款，隱瞞收入，虛報損失以及調節費用和利潤等手段。本文在研究會計舞弊成因的基礎上，提出了審計的策略。近年來，國內外會計舞弊及審計失敗案件頻頻出現，使得企業會計舞弊問題成為社會關注的焦點。
6、會計舞弊的主要表現 根據我國《企業會計準則》，會計信息的特征主要有客觀性、相關性、可比性、一致性、及時性、明晰性。最為關鍵的莫過于客觀性，就是要求會計信息真實、可靠、確鑿可以驗證。但是，會計信息失真現象卻嚴重背離了客觀性特征，主要表現在：虛構業務。
如何做盡職調查
1、盡職調查需要查找并收集企業的所有財務法律業務相關的詳細資料，并進行整理統計，分析。同時還需要親自前往企業進行現場調查，對企業的高管，股東，核心技術人員進行訪談。確保盡職調查中取得的信息真實，完整，有效。在長達一兩周的詳盡調查后。調查人員需要起草并完全盡職調查報告，詳細闡述企業全面的起本情況。
2、發行人基本情況調查。 發行人業務與技術調查。 同業競爭與關聯交易調查。 高管人員調查。 組織結構與內部控制調查。 財務與會計調查。 業務發展目標調查。 募集資金運用調查。 風險因素及其他重要事項調查。
3、當你在進行盡職調查時，以下是一些建議： 確定問題：在開始調查之前，確定你想要解決的問題或獲取的信息。這有助于你聚焦于需要收集的數據和信息。 制定計劃：制定一個詳細的計劃，列出你需要采取的步驟、時間表和資源。明確誰負責什么，確保你不會遺漏任何重要信息。
4、盡職調查是在聘用員工或合作伙伴前對其背景和信譽進行的調查，以確保選擇的人員具備所需的能力、經驗和誠信。以下是一些做盡職調查的有效方法：明確調查目的：在進行盡職調查之前，首先要明確調查的目的和重點，以確保調查的針對性和有效性。例如，需要調查的信息可能包括個人背景、工作經驗、信譽記錄等。
5、如財務、法律、市場、競爭等，以避免遺漏重要信息。保持溝通：在盡職調查過程中，要保持與對方的溝通和交流，及時解決問題和疑慮，確保盡職調查的有效性和準確性。總之，做盡職調查需要投入足夠的時間和精力，要全面、系統、精準地了解和評估被調查對象，以便做出更好的決策。